Ryczałt od dochodów spółek, nazywany estońskim CIT, przesuwa moment zapłaty podatku na chwilę wypłaty zysku. Dla spółek, które rosną i inwestują, to często najtańszy model.
Stawki i odliczenie
- CIT przy wypłacie: 10% (mały podatnik i rozpoczynający działalność) lub 20%.
- Wspólnik płaci 19% PIT od dywidendy, ale odlicza 90% lub 70% CIT zapłaconego przez spółkę.
- Łącznie: 20% lub 25% kwoty dywidendy.
Przykład
Spółka (mały podatnik) wypłaca 100 000 zł dywidendy. CIT: 10 000 zł. PIT wspólnika: 19 000 zł − 9 000 zł = 10 000 zł. Wspólnik dostaje 90 000 zł, a łączny podatek to 20 000 zł. W klasycznym modelu (CIT 9% + 19% PIT) z tego samego zysku podatki wyniosłyby ok. 26,3%.
Warunki
- Wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.
- Przychody pasywne poniżej 50%.
- Zatrudnienie co najmniej 3 osób (z określonymi wyjątkami).
- Brak udziałów w innych spółkach.
Gdzie jest pułapka?
Opodatkowane są też ukryte zyski (np. prywatne korzystanie z samochodu spółki przez wspólnika, pożyczki na preferencyjnych warunkach) i wydatki niezwiązane z działalnością. Bez dyscypliny w wydatkach estoński CIT potrafi kosztować więcej niż klasyczny.
Sprawdź różnicę w kalkulatorze estońskiego CIT.
Masz podobną sprawę?
Omów ją z księgową. Wybierasz temat i termin rozmowy, a my potwierdzamy go e-mailem.